This guide will provide you with all the information and advice you need to check, correct and complete your French Tax Return and the forms.

More than ever, the Individual Income Tax Return Guide will help you declare your income in your best interests, and avoid making mistakes. It will allow you to ask yourself the right questions, in order to optimize your tax situation. Should an adult child be attached to his declaration? When to opt for a real tax regime? What expenses are eligible for a tax benefit? How will the final tax for 2021 be calculated? How to modulate the withholding tax rate?

Taking care of your taxes has never been easier. Since the introduction of the withholding tax, the payment of your income tax is easier and adapts to the evolution of your income and your situation during the year.

However, it is still necessary to declare your income to take stock of the past year and benefit, if necessary, from a refund , as well as to update your withholding tax rate.

For the second consecutive year, the declaration will be simplified thanks to the automatic declaration . Its scope will be expanded in order to offer it to as many people as possible.

2021 Declaration of income

Calendars Income as well as the calendar of the dates for posting tax notices on impots.gouv.fr (in the secure “Individual” space for each user) and for receiving notices by post.

Taxpayers eligible for the automatic declaration (see sheet 1) only need to check the information pre-filled by the tax authorities and, if this is accurate and exhaustive, no action is necessary, the declaration is automatically validated.

New: only users who declared their income online in 2019 and 2020 (i.e. two years in a row) will not receive a declaration in paper format.

The income declaration calendar

1 Users who have chosen the 100 % online tax return will receive an email informing them of the opening of the service.

For users who cannot declare online, the deadline for filing paper declarations is Thursday May 20, 2021 at 11:59 p.m. (including for French residents abroad ), the postmark being taken as proof.

The calendar of tax notices

On what date will you be able to read your income tax notice?

Except in special cases, your income tax notice will be available in your Individual space, depending on your situation, between July 26 and August 6, 2021.

The calendar, detailed below and available on im pot s.gouv.fr , distinguishes the dates of to

your situation:

If you have opted to no longer receive your notice in paper format, you will be notified by email of the of this notice in your Individual space on impots.gouv.fr .

What are my taxes used for?

Launched at the same time as the 2021 tax return campaign, this site aims to explain to citizens how their taxes are used. Education, security, justice, solidarity, transport, culture, sports… Indeed, thanks to taxes (more broadly taxes, duties and contributions), the French benefit from many public services on a daily basis, often without realizing it. ” What are my taxes used for” therefore makes it possible to inform taxpayers of the areas of intervention of the State which they might not have thought of, such as roads, the cinema, the train…

Taxes on a daily basis

Very concretely, the site offers the user the opportunity to evolve in the map of a city on which appear buildings representing public services (school, college, high school, hospital, police station, station, court, family allowance fund , swimming pool, library…) used by the French on a daily basis. When clicking on a building, the cost of this service or specific information on this service is indicated. In total, nearly 30 buildings are proposed, representing as many services supported by the State.

The Internet user can also choose to obtain more precise information (various allowances, amount of income tax, any housing tax and property tax, social security contributions, CSG and CRDS, etc.) by choosing a profile. family from nearly 30 profiles offered (with various incomes and family situations: single, couple with or without children, student, retired, working or not working).

Taxes under the magnifying glass

Another tab entitled “Taxes under the magnifying glass” details in an educational and illustrated manner the various compulsory levies and their operation by answering simple questions:

• Who pays taxes?
• When do we pay taxes?
• What are the different compulsory levies
• ? What are the main areas of State expenditure (social protection, education, defence, etc.)?
  

How to access the site?

Via the address: https://www.economie.gouv.fr/aqsmi

Access to the site is also offered at the end of the tax declaration and in the email acknowledging receipt of the tax declaration sent by the DGFIP.

The information contained in ” What are my taxes used for” was provided by the Budget Department, the General Treasury Department and the General Public Finance Department and the Ministries of Sports, Culture and Ecological Transition. The site was designed on the recommendations of the Interministerial Directorate for Public Transformation.

Practical sheet 1

With automatic declaration, declaring your income has never been so easy!

With the automatic declaration: checking is declaring

Implemented for the first time in 2020, the automatic declaration simplifies the daily life of many French people by offering them the option of no longer filling out their declaration once the tax authorities have all the information necessary for the taxation of their income.

In 2020, 11 million users voted for this breakthrough by taking advantage of automatic reporting.

The users concerned are informed by the tax authorities and access their pre-filled automatic declaration via their personal space, or receive it by post if they declared in paper format during one of the last two years. If they consider that the information known to the administration is correct and exhaustive, then they have nothing to do, this information will automatically be taken into account for the final calculation of their tax, without any additional action on their part. They will be traced on the tax notice they will receive in the summer of 2021. Otherwise, a declaration must be filed according to the usual procedures (online or paper).

New : in 2021, the scope of automatic reporting is expanding to benefit  even

more users.

Who is eligible ?

Users who:

• were taxed in 2020 (2019 income) only on pre-fillable income categories (i.e. almost all income, in particular salaries, pensions, with the exception of land income or income from self-employed workers – industrial and commercial profits, non-commercial profits, agricultural profits – and

alimony);

• did not report a change in their tax household or new types of income in 2020, such as:
  
  • a change of address,
  • a change in family status (marriage or PACS, divorce or breakup of PACS, etc.),
  • a creation of a down payment withholding in the event of the start of a self-employed activity or new collection of property income, for example).

These modifications indeed require additional information from the users concerned at the time of their declaration (for example details of the newly occupied accommodation in the event of a change of address).

In addition, as in 2020, users whose situation requires them to provide specific information because of their tax situation (Journalists, childminders, non-residents, etc.) are not affected by the automatic declaration.

New: declaration automatic

• users who reported a birth in their private space in 2020 via the

“Manage my withholding on impots.gouv.fr see this information included on their pre-filled declaration – this type of change therefore no longer constitutes an obstacle to access to automatic reporting;

• users who opted in 2020 for taxation at the scale of their income from movable capital (heading “2OP” of the declaration) see this option renewed without action on their part, and now benefit from automatic declaration, which avoids them having to have to file a return only to opt for scale taxation. They can of course modify this choice by filing a declaration.

Users from eligible for automatic declaration administration receive specific information:

• all eligible users have, the 8 April 2021, in their private space on impots.gouv.fr, a document summarizing the information known to regarding their income and expenses for 2020;
• eligible users who declared in paper format in 2019 or 2020 will receive their “automatic” tax declaration in April 2021.

Eligible users must ; then verify all the information presented on this document:

• if all the information is correct and complete: no action is necessary, the tax return will be automatically validated
• if certain elements must be completed or modified (address, family situation or composition of the tax household, amount of income and expenses, tax reductions/credits, option for taxation at the scale of income from movable capital, etc.), a declaration must then be filed: click on the ” declare online” button from your automatic dematerialized declaration in your private space on impots.gouv.fr, or complete the paper declaration and send it back.

Practical sheet 2

Online declaration, instructions for use

How do you log

in to file your declaration online?

Via impots.gouv.fr

Each taxpayer has a secure space on the impots.gouv.fr site where they can carry out most of their current tax procedures online without having to travel: this is the “ individual” from impots.gouv.fr.

This confidential area allows you to view your tax situation and access  .

all online services in complete security

The online declaration, like all online services, is accessible from the private space.

Reminder: If your main residence has internet access , your tax return must be completed online. However, if you feel unable to do so, you can continue to use a paper return.

If you are eligible for automatic declaration, a document summarizing all the information known to the administration will be presented to you at the reception of your Individual space. If all this information is correct and complete, no further action is necessary, your tax return will be automatically validated. On the other hand, if certain elements must be completed or modified (address, family situation or composition of the tax household, income, reduction or tax credit, etc.), you must file a declaration from this pre-filled declaration.

To create your private space, you can use France Connect (see below) or enter the following 3 identifiers (except in special cases):

• your tax number;
• your online access number;
• your reference tax income.
  

Where to find your 3 identifiers?

• Your tax number is made up of 13 digits and is individual: each member of a couple has their own tax number. It appears at the top of the first page of your most recent tax return. It can also be found on your last tax notice.
• Your online access number is made up of 7 digits and is common to both members of a couple within a tax household. It appears at the top of the first page of your last paper tax return received.
• The reference tax income is also common to both members of a couple within a tax household. It can be found in the “Your References” box of your most recent income tax notice.

Special cases:

• You are 20 years old or more, were you attached to your parents’ tax household the previous year? You should have received a specific letter indicating your 3 identifiers to create your own specific space on impots.gouv.fr and declare online. If you can’t find it, contact your public finance centre. You can then declare your income online;
• Have you recently arrived in the territory and do not yet have a tax number? You can obtain a tax number and create your private space by making the request on impots.gouv.fr (Contact> Individual> Access to your private space> I don’t have a tax number> Access to the form, then leave guide you) or with your personal tax department.

You will receive an email telling you that you can create your own space by entering your tax number and your date of birth on impots.gouv.fr. You will then need to choose your password and enter an email address that the administration will use to contact you.

In order to validate the procedure for creating your space, you will immediately receive an email containing a link on which you must click.

As soon as you have clicked on the link (active for 24 hours), your email address will be validated and access to your space activated.

access To your private space once it has been created, only your tax number and your password will be required.

Reinforcement of the security of your private space

The security of the private space has been reinforced thanks to the sending of a one-time code sent by SMS to retrieve your tax number or renew your password.

To benefit from it, you simply have to enter and validate your mobile phone number in your space. If you have not already done so, an information window is displayed as soon as you connect to your private space and guides you through this process.

The e-mail address entered in your space is an essential link between the administration and you, in particular to let you know that new documents are available in your particular space. If it is no longer valid, an information window warns you as soon as your space is opened and guides you to the page where you can modify it.

Via FranceConnect

access To your personal space on impots.gouv.fr, you can also identify yourself using FranceConnect .

FranceConnect allows each individual to connect to the various public administration online services offering the icon on their site using either one of the partner “digital identities”:

• impots.gouv.fr;
• ameli.fr, the health insurance website;
• La Poste digital identity;
• MobileConnect and me (to identify themselves using their mobile phone – only available on the Orange network to date);
• msa.fr.

The operating mode is simple:

You click on the FranceConnect icon on the access page to the particular space. Then you choose to identify yourself with the account of your choice.

You will then be automatically recognized on impots.gouv.fr and you will be able to carry out your procedure online in complete security.

If you have not yet created your personal space on impots.gouv.fr, you will be able to do so the first time you log in, in a simplified manner, by simply entering an email address and choosing a password (see above ).

Practical sheet 3

Why declare online?

You can declare your income online from April 8, 2021.

It’s simple : your declaration is personalized according to the headings and annexes that you are used to filling in and you immediately obtain the amount of your tax.

It’s flexible : you have additional time to make your declaration and you can correct it as many times as you want until the deadline.

It’s secure : you receive a confirmation email and an acknowledgment of receipt is available at any time in your personal space.

And still other advantages:

• you immediately obtain the amount of your tax, as well as the amount of your new withholding tax rate and any contemporary installments applicable from September 2021. If you benefit from a refund, you immediately know the amount of the refund that will be paid to you in the summer of 2021;
• you can update your bank details (RIB) at the time of your declaration to allow all debit and refund operations relating to your income tax (including the annual payment of the advance of reductions and tax credits if you benefit from it);
• if you have previously reported a change in family status or a birth in the ” Manage my withholding tax” service, the information reported is automatically included: you just have to confirm it;
• you can manage your withholding tax options: a direct link to the

” Manage my withholding tax” service will be offered to you once your declaration has been validated, with all the features offered (individualization of the rate, quarterly installments, update of the rate according to contemporary income, notification of a change in family situation in 2021, etc.).

Practical sheet 4

The declaration of income in deduction at source mode, instructionsfor use

With the establishment of the deduction at source, the declaration of income remains essential to enable the tax administration to establish the precise situation of each tax household for the previous year and to proceed with the final calculation of the tax taking into account all income and expenses.

The role of the tax return in ” direct debit at source”

With the withholding tax, the payment of income tax is made contemporaneously, as and when the corresponding income is collected, either via the withholding tax made directly by the payers income (employers, pension funds, Pôle emploi, etc.), or by deduction of installments by the tax authorities from the bank account for other income (property income or non-salaried professional income falling within the categories of industrial profits and commercial, non-commercial profits or agricultural profits, among others).

Even if they can be modulated, the withholding tax rate and the amount of installments are established according to the income declared during the tax return, which therefore remains an essential step in the calculation of tax.

Depending on the situation and the income declared on this occasion, the situation of each household is regularized by comparison between the tax actually and finally due for the previous year and what has already been paid during the year (deductions at source, down payments, free payments, etc.) or paid by the administration (down payment of 60 % reductions and tax credits paid at the beginning of the year).

What you need to check when filing your income tax declaration concerning the withholding tax The

income tax declaration has evolved since 2020 to take into account the withholding tax. You can now:

• find on your tax return the details of all source deductions made in 2020 on your income;
• verify this information from your pay slips or annual summaries;
  
• in the rare cases where this information is not exact, modify it. This will indeed affect the amount of the regularization carried out on your tax due for 2020.

Online, the modifications of the pre-filled amounts of source deductions are simplified. A “modify” button allows you to be guided in the modifications to be made:

• addition of a line of “income/withholding tax” amounts when you cannot find the income and withholding tax information of a payer income;
• modification withholding or tax indicated by the DGFiP for a payer of income;
• deletion “income/withholding tax” amounts of : if you dispute that this collector paid you taxable income (and deducted a withholding tax ).

The detailed display of each line of “income/withholding at source” amounts corresponding to each payer of income has a triple advantage:

• you will find the details of all your withholdings at source in the same place;
• the presentation sticks as closely as possible to the information you have to facilitate any modification of the pre-filled amounts;
• the administration then takes care of adding the modified data and warns you in the event of a possible input error.

Note : the amounts corresponding to contemporary installments paid in respect of land income, income from self-employed workers (commercial, liberal or agricultural activity), deducted by the DGFiP from the bank account, are also mentioned on the income statement but are not not editable.

Practical sheet 5

Withholding a successful reform which has played a role in automatic shock absorber of the health crisis Introduced

since January 2019, the withholding  to  simplify and modernize the payment of tax which has allowed, like what happens in almost all developed countries, to make the payment of tax contemporaneous with the collection of the corresponding income, by putting an end to the one-year lag that prevailed previously. The withholding a successful reform.

According to a survey carried out for the DGFiP by the Ipsos institute in January 2021:

• For 91 % of French people, the switch to withholding tax went well (and even

“very well” for 42 % of themthem);

• 82 % of French people are in favor of the withholding % tax remaining in force, against only 17 who would prefer to return to the old system.

The tax now adapts to the real situation of each taxpayer; which makes it possible to adjust, upwards or downwards , the amount of tax due to changes in household income.

Thanks to the consideration of the situation of taxpayers in a contemporary way, the reduction in income tax provided for by the finance law for 2020 could be integrated into the withholding tax rates from January 2020 for 17 million beneficiaries, whereas it would have been necessary to wait until autumn 2021 with the old system. This resulted in an immediate cash gain for the households concerned.

Finally, the withholding tax has acted as a shock absorber in the Covid-19 crisis:

• with regard to income paid by third-party collectors, the contemporaneity of the tax is ensured by the application of the withholding rate at the source of each taxpayer to the income actually received. If the latter decrease, the rate applies to a lower income, and the tax deducted at  source is therefore itself mechanically lower, without any intervention by the taxpayer. This is the “base” effect of the withholding tax , which played an automatic shock absorber role during the health crisis. Thus, during the first confinement, the deductions at source made by private sector employers on salaries paid in April and May 2020 decreased respectively by 6 % and 5 % compared to April and May 2019;
• moreover, each taxation allows an automatic adjustment of the debit rate. Taxpayers can also from modify their rate or modify or cancel their installments at any time the “Manage my withholding tax” service in their private space on impots.gouv.fr. This is the “rate” effect of the withholding tax , which was also used during the health crisis. It was particularly used in 2020 with regard to installments, the modulation of which is particularly suited to the situation of the self-employed whose income was particularly affected during the health crisis (it being specified that only installments of the BIC, BNC, BA type can be object of a report). Regarding down payments, the following were observed:
  • 75,086 deferrals of BIC, BNC and BA (in comparison, 6,444 in 2019),
  • cancellations 178,584 concentrated down payment from March to June 2020 (in comparison, 158,190 between March and June 2019).
    

Practical sheet 6

–

All you need to know about your income tax notice in direct debit mode at the source

Since 2020, the tax notice has been completely revised to adapt to the withholding tax.

The tax calculated from the tax return that you are about to submit (between April and June) will be compared to the amount already deducted at source in 2020 and, if applicable, to the advance of reductions and tax credits. tax paid in January 2021.

Thus, when you receive your 2020 income tax notice this summer, three situations may arise:

• either you have a balance to pay;
• either you have (more) no amount to pay;
• or you are the beneficiary of a refund.

You have a remainder to pay:

You may have an amount to pay on your income tax notice for 2020 if, for example, the amounts withheld at source on your income in 2020 were insufficient with regard to your tax rate. taxation or if you benefited in January 2021 from an excessive advance of tax reductions or credits compared to the expenses that you finally incurred in 2020.

• If this balance to be paid is less than or equal to € : you are withdrawn once at the end of September 2021;
• If this balance to be paid is greater than € : you will be deducted in 4 instalments, at the end of September, October, November and December 2021.

You have (no longer) any sum to pay:

If your tax which appears on the notice is equal to the amount (possibly zero if you are not taxable) deducted in 2020, you pay nothing.

Vous êtes bénéficiaire d’un remboursement:

Si votre prélèvement à la source était trop élevé en 2020 ou si vous bénéficiez de réductions et crédits d’impôt d’un montant supérieur à celui de l’avance perçue en janvier 2021, vous serez bénéficiaire d’un remboursement.

Celui-ci vous sera alors directement versé, à la date indiquée sur votre avis, sur votre compte bancaire si vous en avez communiqué un à la DGFiP.

Le bon réflexe: pour éviter d’avoir un montant trop important à payer l’an prochain, pensez à signaler tout changement de situation personnelle au plus vite (une naissance, un mariage ou toute variation de vos revenus), via le service en ligne« Gérer mon prélèvement à la source» de votre espace particulier sur impots.gouv.fr ou en appelant le 0 809 401 401 (appel non surtaxé).

Fiche pratique 7

Vous déclarez des revenus de travailleurs indépendants?

La déclaration sociale et la déclaration fiscale sont fusionnées dès cette année

À compter de la déclaration des revenus de l’année 2020, les travailleurs indépendants bénéficieront d’une simplification de leurs démarches déclaratives : désormais, une unique déclaration devra être réalisée sur impots.gouv.fr, qui sera utilisée pour le calcul de leurs cotisations et contributions sociales personnelles et de leur impôt sur le revenu. La déclaration sociale des indépendants (DSI), qui était réalisée sur le site net-entreprises.fr, est supprimée.

Concrètement, les travailleurs indépendants réalisent cette année leur déclaration fiscale habituelle sur le site impots.gouv.fr: ils accèdent à leur déclaration de revenus, qui sera automatiquement complétée d’un volet «social»• Le parcours déclaratif est aménagé afin d’intégrer les rubriques sociales au sein du parcours fiscal. Les données connues de l’administration sont pré-remplies pour faciliter la saisie.

Une fois la déclaration validée, les éléments nécessaires au calcul des cotisations et contributions sociales personnelles seront transmis automatiquement par l’administration fiscale à l’Urssaf ou à la CGSS qui pourra ainsi, comme avant, procéder au réajustement des échéanciers de cotisations provisionnelles et à la régularisation sur la cotisation définitive.

L’Urssaf ou la CGSS reste l’interlocuteur des travailleurs indépendants pour la gestion et le paiement de leurs cotisations et contributions sociales personnelles.

Cette déclaration est obligatoirement effectuée par voie dématérialisée, que le travailleur indépendant soit imposable ou non. Pour ces personnes, les modalités déclaratives restent inchangées: elles déposent, d’une part, leur déclaration de revenus auprès de l’administration fiscale et, d’autre part, leur déclaration sociale selon les modalités habituelles.

Comment les usagers concernés sont prévenus?

Un courriel a tout d’abord été adressé par l’Urssaf en février dernier aux affiliés concernés pour les informer du changement de modalités déclaratives.

Début avril, un second courriel leur a été adressé par la DGFiP pour leur préciser les nouvelles modalités déclaratives et la date d’ouverture du service en ligne.

Fiche pratique 8

Économie collaborative:

rappel des obligations des plateformes et places de marché en ligne et du mode de déclaration des revenus qui en sont issus

Rappel des obligations

des plateformes et places de marché en ligne

La loi du 23 octobre 2018 relative à  la lutte contre la fraude impose aux plateformes et places de marché en ligne qui mettent en relation des personnes en vue de la vente d’un bien ou de la fourniture d’un service plusieurs obligations dont celle d’adresser, au plus tard le 31 janvier de chaque année:

• à chacun de leurs utilisateurs (vendeur ou prestataire de service) ayant perçu des sommes à l’occasion de transactions réalisées par leur intermédiaire et dont elles ont connaissance, par voie électronique, un document d’information mentionnant

notamment le nombre d’opérations réalisées l’année précédente et le montant brut perçu au titre de ces opérations;

• à l’administration fiscale, ces mêmes informations.

Ces obligations s’appliquent à toutes les plateformes au titre de leurs utilisateurs qui résident en France ou qui réalisent des ventes ou des prestations de service situées en France au sens des règles de territorialité applicables en matière de TVA. Elles s’appliquent donc quel que soit l’État dans lequel la plateforme est établie.

Ces obligations ont une double finalité:

• assurer un meilleur accompagnement des utilisateurs de ces plateformes dans le respect de leurs obligations fiscales, notamment grâce au document d’information transmis par les plateformes qui les aide à compléter leur déclaration de revenus;
• permettre à l’administration fiscale d’identifier les cas de dissimulation : personne qui se livrerait à une activité à titre habituel ou professionnelle sur les sites d’économie collaborative, sans s’être préalablement enregistrée comme telle et sans respecter les obligations fiscales et sociales qui lui incombent à ce titre.
  

En pratique en 2021

Les utilisateurs de plateformes ayant perçu, par le biais de ces plateformes, des revenus en 2020, ont dû recevoir de ces dernières, par courriel, un récapitulatif de ces revenus. C’est ce récapitulatif qui leur permettra de compléter leur déclaration de revenus 2020, sous réserve bien entendu que les revenus en question soient à déclarer, ce qui n’est pas forcément toujours le cas (cf. infra).

En parallèle, les plateformes devaient déclarer ces mêmes informations à l’administration fiscale, au plus tard le 31 janvier 2021.

Bon à savoir: une dispense de déclaration pour les plateformes est prévue pour les revenus issus de la vente de biens d’occasion entre particuliers, ainsi qu’en cas de service« sans objectif lucratif et avec partage de frais avec les bénéficiaires» (de type covoiturage).

Cette dérogation ne s’applique cependant qu’à condition de ne pas dépasser certains seuils d’activité. Concrètement, pour que la dérogation s’applique, il faut que l’utilisateur ait réalisé sur la plateforme sur l’ensemble de l’année moins de 3 000 € de recettes ou moins de 20 transactions. Si l’usager dépasse chacun de ces 2 seuils (plus de 3 000 € et plus de 20 transactions), la plateforme doit déclarer les revenus à l’administration fiscale: il est en effet possible qu’il s’agisse alors d’une activité professionnelle.

Que faut-il déclarer et comment?

Vous avez des revenus tirés de l’utilisation de plateformes en ligne (exemples: location temporaire de logements meublés, transport de passagers, prestation de services rémunérés ou encore activités d’achat-revente…)?

Comme l’ensemble des revenus des activités non salariées, ces revenus tirés de l’économie collaborative sont en principe imposables et doivent être déclarés.

Vous avez dû recevoir avant la fin janvier 2021, de la part des plateformes en ligne que vous avez utilisées, un relevé récapitulatif des revenus tirés des opérations effectuées en 2020. Ce relevé vous permet de compléter votre déclaration, sous réserve que les revenus en question soient imposables, ce qui n’est pas forcément toujours le cas.

Pour savoir si ces revenus sont imposables et, le cas échéant, dans quelle catégorie de revenus, retrouvez toutes les informations pratiques sur le site impots.gouv.fr à l’adresse suivante:

https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/comment-declarer-mes-revenus dactivites-annexes-telles-que-le-co-voiturage-la

Fiche pratique 9

Vous avez engagé des frais professionnels au titre du télétravail?

Votre employeur vous a versé une allocation couvrant vos frais de télétravail à domicile?

Les allocations versées par l’employeur couvrant les frais de télétravail à domicile, qui peuvent prendre la forme d’indemnités, de remboursements forfaitaires ou encore de remboursements de frais réels, sont exonérés d’impôt sur le revenu lorsqu’elles sont utilisées conformément à leur objet.

En pratique, les employeurs ont généralement identifié, dans les informations qu’ils ont transmises à l’administration fiscale, ces allocations exonérées d’impôt sur le revenu. Ainsi, le montant du revenu imposable pré-rempli sur la déclaration de revenus ne devrait pas inclure les allocations. Vous pouvez vous en assurer en vérifiant les montants pré-remplis sur votre déclaration de revenus par rapport à vos bulletins de paie (ou l’attestation fiscale annuelle délivrée par votre employeur).

Modalités d’exonération de l’allocation forfaitaire

Pour faciliter vos démarches, des modalités particulières sont définies s’agissant des allocations forfaitaires. À titre de règle pratique, ces dernières sont présumées exonérées dans la limite de 2,5 €  par jour de télétravail à domicile, soit une exonération de 50 € pour un mois comprenant 20 jours de télétravail. En tout état de cause, l’allocation spéciale forfaitaire est présumée exonérée dans la limite annuelle de 550 €.

Cette règle pratique est applicable si l’allocation couvre exclusivement des frais professionnels engagés au titre du télétravail à domicile, à l’exclusion des frais courants généralement nécessités par l’exercice de la profession, qui comprennent notamment les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail et les frais de restauration (qui sont déjà pris en compte dans la déduction forfaitaire de 10 % au titre des frais professionnels).

Comment cela se passe-t-il si vous avez opté pour la déduction des frais professionnels pour leur montant réel et justifié?

Dans ce cas, les frais engagés pour les besoins de votre activité professionnelle, lorsque celle ci a été exercée sous forme de télétravail à domicile, peuvent être déduits à hauteur des montants précisés ci-dessus, et vous conservez la possibilité de les déduire pour leur montant exact si cela vous est plus favorable.

Pour plus d’information, rendez-vous sur le site impots.gouv.fr.

Fiche pratique 10

La nouvelle application mobile lmpots.gouv

Une nouvelle version désormais disponible

L’application mobile impots.gouv a été entièrement revue afin d’apporter de meilleures fonctionnalités et un plus grand confort de navigation pour les usagers.

Les principales nouveautés de cette version sont: un nouveau design pour une présentation plus simple et fluide, une connexion sécurisée (possibilité d’utiliser la fonctionnalité du téléphone de reconnaissance des empreintes digitales ou de reconnaissance faciale pour éviter la saisie systématique du mot de passe) et une traduction en anglais.

L’application permet de consulter ses documents (déclarations de revenus, avis d’impôt sur le revenu, de taxe d’habitation, de taxes foncières…), de payer ses impôts de façon simplifiée notamment grâce au flashcode, d’accéder à l’historique de ses derniers paiements effectués en ligne et de mettre à jour son profil (courriel, numéros de téléphone, mot de passe, options de dématérialisation).

La mise à disposition de la déclaration automatique dans l’application

L’ancienne application proposait un service de déclaration restreint, ciblant principalement les jeunes actifs et les retraités: il était possible de valider une déclaration, mais sans pouvoir la corriger ou la compléter.

La nouvelle application affiche dorénavant la déclaration automatique dans son intégralité pour les usagers qui en bénéficient.

Si la déclaration automatique est conforme à la situation de l’usager, il n’a rien à faire: c’est automatique. En revanche, si l’usager souhaite modifier ou compléter sa déclaration automatique, il sera invité à utiliser le service de déclaration de revenus du site impots.gouv.fr.

Fiche pratique 11

Mise en place d’un assistant virtuel pour guider les usagers et répondre à des questions simples

La DGFiP a développé un assistant virtuel de type CHATBOT qui sera positionné sur la page d’accueil de la messagerie sécurisée dans l’espace personnel de l’usager sur le portail impots.gouv.fr.

Ce nouvel outil sera proposé aux usagers pour la première fois à l’occasion de la campagne déclarative.

Cet assistant virtuel se prénomme AMI (acronyme de Assistant de la Messagerie des Impôts) et son identité visuelle est la suivante:

Concrètement, l’usager qui souhaitera contacter la DGFiP via sa messagerie sécurisée, aura la possibilité en amont, d’utiliser AMI afin:

• d’être orienté vers le formulaire ad hoc dans sa messagerie en fonction de l’objet de sa demande, ce qui permettra de router celle-ci immédiatement au service compétent et d’en accélérer le traitement;
• d’accéder directement à ses documents fiscaux disponibles sans avoir besoin de retourner dans son Espace Numérique Sécurisé;
• d’échanger et d’obtenir les réponses à quelques questions simples sur l’actualité fiscale.

L’accès au chabot est positionné en haut à droite sur l’écran d’accueil de la messagerie sécurisée:

Fiche pratique 12

Quelles autres démarches pouvez-vous réaliser en ligne?

Le site impots.gouv.fr vous propose de nombreux services pour faciliter vos démarches sans avoir à vous déplacer, soit librement et sans authentification, soit à partir de votre espace particulier sécurisé.

Calculez votre impôt

Un simulateur de calcul de l’impôt sur le revenu est disponible sur impots.gouv.fr. Il est mis à jour chaque année pour tenir compte des mesures apportées par les lois de finances. Il est accessible dans la rubrique Particuliers> Simulez vos impôts.

Vous y trouverez également un simulateur des frais kilométriques qui peut vous être utile si vous choisissez de déclarer vos frais professionnels pour leur montant réel et justifié.

Un simulateur de calcul de l’IFI (impôt sur la fortune immobilière) est également disponible dans cette même rubrique.

Enfin, un simulateur de la réforme de la taxe d’habitation vous permet également de savoir de quelle manière votre foyer bénéficiera en 2021 de la suppression progressive de la taxe d’habitation sur votre résidence principale.

Téléchargez les formulaires de déclaration

Vous pouvez télécharger l’ensemble des formulaires fiscaux: un moteur de recherche vous permet de les retrouver par numéro d’imprimé ou par impôt.

Prenez rendez-vous avec votre service

Votre centre des Finances publiques vous offre la possibilité de prendre rendez-vous en ligne pour être reçu au guichet ou rappelé par téléphone. Pour cela, accédez à la rubrique Contact en bas de la page d’accueil du site impots.gouv.fr, puis précisez votre demande pour trouver le service compétent et cliquez sur« Prendre rendez-vous». Simple et pratique, ce service vous permet d’éviter les files d’attente et parfois même d’éviter de vous déplacer.

Trouvez le point d’accueil de proximité le plus proche de votre domicile

Pour venir dans nos services, payer chez un buraliste, être accompagné dans vos démarches (papier ou en ligne) dans une structure France Services …

Vérifiez un avis d’impôt sur le revenu

Ce service permet aux tiers auxquels un avis d’impôt a été fourni de vérifier l’authenticité de celui-ci. Pour ce faire, il suffit au tiers concerné de saisir le numéro fiscal et la référence de l’avis. Si ces identifiants sont corrects, le service affiche certains éléments de l’avis, par exemple le revenu imposable ou le revenu fiscal de référence. Si ces éléments correspondent à ceux contenus dans l’avis à vérifier, cela signifie que les données de l’avis sont authentiques. Si un avis plus récent est connu de l’administration, le service signale son existence (sans en montrer le contenu).

Le service« Vérifier un avis d’impôt» est accessible depuis la page d’accueil d’impots.gouv.fr, rubrique « Vérifier un avis d’impôt». Il est également accessible directement en saisissant

« impots.gouv.fr/verifavis ».

Dans votre espace particulier sécurisé

Utilisez vos services en ligne

Vous disposez de nombreux services en ligne vous permettant de gérer votre dossier fiscal, notamment:

• consulter et télécharger vos documents fiscaux (déclarations et avis d’impôt);
• gérer votre prélèvement à la source (signaler une variation de revenus, un changement de situation de famille, de coordonnées bancaires…);
• déclarer vos revenus et corriger votre déclaration;
• payer vos avis d’impôt en ligne;
• gérer votre profil (email, numéro de téléphone, mot de passe…).
• prendre rendez-vous avec votre service (c’est très simple, vos coordonnées sont préremplies comme vous êtes identifié).

Adressez toutes vos demandes grâce à votre messagerie sécurisée

Pour la gestion de votre situation individuelle, vous pouvez effectuer en ligne un certain nombre de démarches courantes à partir de la messagerie sécurisée de votre espace particulier:

• faire une réclamation ou signaler une erreur;
• demander un délai de paiement;
• demander un justificatif de paiement;
• poser une question sur votre situation fiscale personnelle.

Vous pouvez suivre en ligne l’état d’avancement de l’ensemble de vos démarches.

Pour tous vos échanges avec votre centre des Finances publiques, utilisez la messagerie sécurisée dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Recherchez des transactions immobilières

Le service « Rechercher des transactions immobilières» est une aide à l’estimation des biens immobiliers dans le cadre d’une déclaration d’IFI ou de succession, d’un acte de donation ou d’une procédure de contrôle fiscal ou d’expropriation, d’une demande d’aide personnalisée au logement (APL) ou bien encore d’un projet d’acquisition ou de vente d’un bien immobilier.

Fiche pratique 13

Quelles sont les principales nouveautés fiscales sur les revenus 2020?

Calcul de l’impôt

La loi de finances pour 2020 prévoit un ajustement des tranches du barème de l’impôt sur le revenu conformément aux engagements pris par le président de la République.

Cet ajustement représente une baisse de 5 milliards d’euros de l’impôt pour près de 17 millions de foyers fiscaux, soit un gain moyen d’environ 300 euros par foyer. Grâce au prélèvement à la source, cette baisse d’impôt a été mise en œuvre dès janvier 2020, grâce à une revalorisation individuelle des taux de prélèvement de chacun des foyers fiscaux concernés.

Techniquement, les tranches du barème sont modifiées, le taux de 14 % est ramené à 11 %, le calcul de la décote est modifié et la réduction d’impôt sous condition de revenu est supprimée (elle est intégrée dans le barème).

Traitements et salaires

1/  Les heures supplémentaires et complémentaires travaillées entre le 16 mars et le 10 juillet

2020 sont exonérées à hauteur de 7 500 € (2ème loi de finances rectificative pour 2020, art. 4).

2/ La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat versée au plus tard le 31 décembre 2020 aux salariés ayant perçu une rémunération inférieure à trois fois le SMIC au cours de 12 mois précédant le versement de la prime est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite de1 000 €. Lorsqu’elle est versée par un employeur mettant en œuvre un accord d’intéressement, elle est exonérée à hauteur de 2 000 €. L’accord peut être conclu jusqu’au 31 août 2020. Le montant de la prime peut être différent selon que les salariés ont télé-travaillé ou ont été obligés de se déplacer pendant la période de confinement.

3/ Exonération de la prime exceptionnelle(« prime Covid ») versée à certains agents publics et salariés:

• versée par l’État et les autres administrations publiques, notamment les établissements publics de santé, aux agents particulièrement mobilisés pendant l’état d’urgence sanitaire (2ème LFR 2020, art. 11);
• versée aux salariés des établissements privés de santé ou du secteur social et médico social entre le 1er juin et le 31 décembre 2020 dans la limite de 1 500 € (3ème LFR 2020, art. 4).
  

4/ L’Etalement sur quatre ans de l’indemnité de départ à la retraite et le fractionnement de l’indemnité de délai-congé en cas de licenciement sont supprimés pour les indemnités perçues à compter du 1er janvier 2020.

Revenus des capitaux mobiliers

1/ Les produits des bons ou contrats d’assurance-vie souscrits avant le 1er janvier 1983 perçus à compter du 1er janvier 2020 ne sont plus exonérés d’impôt sur le revenu lorsqu’ils sont afférents à des versements effectués à compter du 10 octobre 2019. Seuls les produits se rattachant à des primes versées avant le 10 octobre 2019 demeurent exonérés (LFI 2020; CGI, art. 125-0 A,

1 quater A).

2/ À compter de l’imposition des revenus de 2020, les revenus réputés distribués ou occultes sont majorés de 25 % pour le calcul de l’impôt sur le revenu, quelles que soient les modalités d’imposition de ces revenus (prélèvement forfaitaire unique de 12,8 % ou option pour le barème progressif- LFI 2021, art. 39; CGI art. 158, 7-2°).

Revenus des professions non salariées

1/ Les seuils d’application des régimes micro (BIC, BNC, BA) sont revalorisés.

2/ La majoration de 25 % des revenus des titulaires de BIC, BNC ou BA qui n’adhèrent pas à un centre de gestion agréé, une association agréée ou un organisme mixte de gestion agréé est supprimée progressivement: elle est fixée à 20 % pour l’imposition des revenus 2020,15 % pour les revenus 2021, 10 % pour les revenus 2022 puis supprimée à compter des revenus 2023.

3/ Les aides versées en 2020 par le fonds de solidarité ainsi que celles versées par le Conseil de la protection sociale des travailleurs indépendants, la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales et la Caisse nationale des barreaux français (loi n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 art. 26) aux entreprises relevant d’un régime réel ou d’un régime micro particulièrement touchées par les conséquences de l’épidémie de Covid-19 sont exonérées d’impôt sur le revenu.

5 Ces dispositions s’articulent difficilement avec l’entrée en vigueur du prélèvement à la source.

Ces aides ne sont pas non plus prises en compte pour l’appréciation des limites de chiffre d’affaires (ou de recettes) prévues dans le cadre des régimes micro {BIC, BNC), des régimes réels simplifiés et de l’exonération des plus-values de cession d’éléments d’actif en fonction des recettes prévue par l’article 151 septies du CGI.

4/ Les micro-entrepreneurs qui ont opté pour le régime fiscal du versement libératoire de l’impôt sur le revenu et qui ont bénéficié d’une déduction sur l’assiette sociale de leurs cotisations et contributions sociales personnelles 2020 dues à l’Urssaf (réduction Covid – 3e LFR art. 65), doivent indiquer la part de chiffre d’affaires déduite de leurs déclarations sociales afin qu’elle soit soumise au versement libératoire de l’impôt sur le revenu.

5/ Les déficits provenant des frais de prises de brevets réalisées à compter du 1er janvier 2020 par les inventeurs, professionnels ou non, ne peuvent plus s’imputer sur le revenu global de l’année de la prise de brevet et des dix années suivantes. Les frais de prise et de maintenance de brevets pris avant cette date continuent à s’imputer sur le revenu global selon les modalités antérieurement prévues.

Charges déductibles

Les travailleurs non-salariés ont pu demander avant le 31 décembre 2020 le déblocage anticipé, dans la limite de 8000€, de leur épargne retraite des contrats Madelin ou du plan d’épargne retraite individuel (PERIN). Ces sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 2000€.

La fraction non exonérée issue d’un contrat Madelin est imposée au barème selon les règles des pensions avec possibilité d’option pour l’imposition au taux forfaitaire de 7,5 %.

La fraction non exonérée issue d’un PERIN est imposable selon les modalités suivantes:

• la partie correspondant aux versements ayant fait l’objet d’une déduction est imposée au barème dans la catégorie des pensions sans abattement de 10 % (ou exonérée si les versements n’ont pas été déduits);
• la partie correspondant aux produits est imposée au taux forfaitaire de 12,8 % ou, sur option globale, au barème.

Le montant des cotisations d’épargne retraite déductibles du revenu global ou du résultat professionnel de l’année 2020 (ou de l’année 2021 si les sommes débloquées ont été perçues en 2021) est diminué du montant des sommes débloquées.

CITE

Le crédit d’impôt pour la transition énergétique CITE est prorogé jusqu’au 31 décembre 2020. Il est transformé et attribué sous condition de ressources.

Pour les dépenses payées en 2020, les contribuables les plus modestes bénéficient, en lieu et place du CITE, d’une prime de transition énergétique versée par l’Anah dès le paiement de la dépense.

Le CITE est réservé aux foyers qui réalisent des travaux dans l’habitation principale dont ils sont propriétaires et qui disposent de revenus intermédiaires compris entre un seuil et un plafond.

Les dépenses d’isolation des parois opaques ouvrent droit au crédit d’impôt pour les contribuables ayant des revenus supérieurs aux revenus intermédiaires et les dépenses d’acquisition de systèmes de charge pour véhicules électriques ouvrent droit au crédit d’impôt sans condition de revenus.

Le CITE est attribué sous la forme d’un montant forfaitaire par type de dépenses. Le coût de la pose des équipements et matériaux est retenu pour le calcul du CITE. La liste des dépenses éligibles est modifiée.

Pour chaque catégorie de dépense, le montant du crédit d’impôt ne peut pas excéder 75 % du montant de la dépense.

Au lieu du crédit d’impôt par catégorie de dépenses, les propriétaires de maisons individuelles peuvent bénéficier du CITE au titre d’un bouquet de travaux permettant de faire passer la consommation énergétique de leur logement d’un niveau supérieur à 331 kWh à un niveau inférieur ou égal à 150 kWh par m2•

Les dépenses payées en 2020 pour lesquelles un devis a été signé et un acompte versé en 2018 ou en 2019 peuvent ouvrir droit au crédit d’impôt dans les conditions applicables en 2019: liste des dépenses éligibles, taux du crédit d’impôt, plafond de dépenses pluriannuel, conditions de ressources.

Réductions et crédits d’impôt

1/ Les versements effectués entre le 1er janvier 2020 et le 31 décembre 2021 au profit d’organismes sans but lucratif qui exercent des actions concrètes en faveur des victimes de violence domestique, qui leur proposent un accompagnement ou qui contribuent à favoriser leur relogement ouvrent droit à la réduction d’impôt prévue par l’article 200 du CGI au taux majoré de 75 %.

2/ Les dons ouvrant droit à la réduction d’impôt au taux de 75 % (dons versés aux organismes venant en aide aux personnes en difficulté et dons versés aux organismes luttant contre la violence conjugale) sont retenus dans la limite majorée de 1 000 € en 2020 et 2021 uniquement.

3/ Les versements effectués à compter du 10 août 2020 au titre de la souscription au capital de PME et de la souscription de parts de fonds d’investissement de proximité (FIP) ou de fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) ouvrent droit à réduction d’impôt au taux de 25 % (contre 18% en temps ordinaire). Les versements effectués à compter du 10 août 2020 au titre de la souscription de parts de FIP Corse et de FIP outre-mer ouvrent droit à réduction d’impôt au taux de 30 %.

4/ Les versements effectués à compter du 1er janvier 2020 au titre de la souscription au capital d’une société foncière solidaire exerçant une activité dans le domaine du logement social ou à vocation agricole ouvrent désormais droit à une réduction d’impôt dont les conditions d’application sont proches de celles de la réduction d’impôt pour souscription au capital des PME. Pour les versements effectués jusqu’au 31 décembre 2020 le taux de la réduction d’impôt est fixé à 25 %.

5/ Une expérimentation est mise en place dans la région Bretagne afin de réserver la réduction d’impôt Pinel aux logements situés dans des communes ou parties de communes qui se caractérisent par une tension élevée du marché locatif et des besoins en logements intermédiaires importants, déterminées par arrêté du préfet de la région Bretagne. Le préfet fixe par ailleurs, pour chaque commune ou partie de commune éligible et par type de logement, les plafonds de loyer et de ressources du locataire (LF 2020, art. 164; CGI, art. 199 novovicies; arrêté de la préfète de la région Bretagne du 19.03.2020). L’expérimentation s’applique aux acquisitions de logements et, s’agissant des logements que le contribuable fait construire, aux dépôts de demande de permis de construire, réalisés du 1er avril 2020 au 31 décembre 2021.

6/ Un crédit d’impôt de 50% est instauré pour les propriétaires (particuliers et entreprises), bailleurs de locaux professionnels, renonçant au loyer du mois de novembre 2020 si le loyer exigible concerne des entreprises employant moins de 250 salariés qui sont fermées administrativement en novembre ou qui exercent leur activité principale dans un secteur mentionné à l’annexe 1 du décret n° 2020-371 (hôtellerie, restauration, cafés, tourisme, événementiel, sport et culture…). Pour les loyers des entreprises de 250 à 5 000 salariés contraintes à la fermeture, le crédit d’impôt auquel a droit le bailleur est aussi de 50 % mais il est limité aux deux tiers du loyer prévu au bail.

7/ Un crédit d’impôt est instauré pour les PME qui effectuent des dépenses de travaux de rénovation énergétique dans des bâtiments à usage tertiaire dont elles sont locataires ou propriétaires. Les dépenses doivent être engagées entre le  1er  octobre  2020  et le  31 décembre 2021 et portent notamment sur des opérations d’isolation thermique ou sur l’installation de systèmes de chauffage, de refroidissement et de ventilation des locaux. Le crédit d’impôt est égal à 30 % du prix de revient hors taxes des dépenses avec un plafond global fixé à 25 000 € par entreprise sur la durée du dispositif.

Divers

La taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface est supprimée pour les loyers perçus à compter du 1er janvier 2020.